A személyi jövedelemadó (SZJA) bevallása során előfordulhatnak hibák, hiányosságok vagy utólagos változások. Ilyenkor két lehetőség áll az adózó előtt: önellenőrzés vagy javítás. De mikor melyiket kell alkalmazni, és meddig van erre lehetőség?
Mikor van szükség önellenőrzésre?
Önellenőrzést akkor kell végezni, ha a már benyújtott SZJA-bevallásban olyan hiba vagy hiányosság van, amely adókötelezettséget érint, például:
- elfelejtett jövedelem (pl. másodállásból származó bevétel),
- nem megfelelően érvényesített adókedvezmény,
- hibásan feltüntetett adójóváírás.
Az önellenőrzés során új bevallást kell benyújtani, amelyben az adózó kijavítja a hibát, és önellenőrzési pótlékot is fizethet, ha az adó összege nő.
Mikor elegendő a javítás?
Javításra akkor van lehetőség, ha a hiba nem érinti az adókötelezettséget, például:
- elírás a névben vagy címben,
- technikai hiba a nyomtatvány kitöltésében,
- nem adóalapot érintő adat elírása.
Ilyenkor a NAV kérésre vagy saját észlelés alapján helyesbíti az adatokat, külön eljárás nélkül.
Meddig lehet önellenőrzést benyújtani?
Az SZJA önellenőrzésre az általános szabály szerint az elévülési időn belül, azaz 5 éven belül van lehetőség. Ez azt jelenti, hogy például a 2024-es adóévre vonatkozó bevallást legkésőbb 2030. december 31-ig lehet önellenőrizni, ha az adó megállapításához való jog addig nem évül el.
Meddig lehet visszamenőleg önellenőrzést benyújtani?
Az SZJA önellenőrzésre az adómegállapításhoz való jog elévülési idején belül, azaz 5 éven belül van lehetőség. Ez az időszak attól az év végétől számítódik, amikor az adott adóévre vonatkozó bevallást be kellett nyújtani.
👉 Ez azt jelenti, hogy 2025. december 31-ig a 2019-es adóévre vonatkozó bevallás önellenőrzése még benyújtható, feltéve, hogy az adómegállapításhoz való jog nem évült el más okból (pl. ellenőrzés megindítása miatt).
Milyen esetekben nem lehet önellenőrzést végezni?
Nem lehet önellenőrzést benyújtani, ha:
- az adott időszakra már adóellenőrzés indult,
- a NAV már értesítette az adózót az ellenőrzésről,
- az adózó nem jogosult az adott kedvezményre, és ezt a NAV már megállapította.
Hogyan lehet benyújtani az önellenőrzést?
Az önellenőrzés benyújtható:
- elektronikusan az eSZJA portálon,
- ÁNYK programmal (a megfelelő önellenőrzési nyomtatvány kitöltésével),
- vagy papíralapon, ha az adózó nem kötelezett elektronikus ügyintézésre.
💡 Nyári akció: Ingyenes jogosultsági átnézés és kedvezményes önellenőrzés
Nem vagy biztos benne, hogy jogosult vagy-e családi adókedvezményre? Esetleg nem tudod, hogy apuka, anyuka vagy közösen érdemesebb érvényesíteni?
Jó hír! Nyári akció keretében ingyenesen átnézem, hogy jogosult vagy-e a kedvezményre, és ha igen:
- 2025. augusztus 31-ig
- 10.000 Ft / javítandó, módosítandó év
- Meghatalmazással
- Teljes körű ügyintézéssel elkészítem az önellenőrzést vagy módosítást.
📩 Jelentkezés: adotanoda@adotanoda.hu
❓ GYIK – Gyakran ismételt kérdések az SZJA önellenőrzésről
Mi az SZJA önellenőrzés lényege?
Az önellenőrzés lehetőséget ad arra, hogy az adózó a már benyújtott bevallását utólag módosítsa, ha abban hibát vagy hiányosságot észlel, amely az adókötelezettséget érinti.
Mikor nem kell önellenőrzést benyújtani?
Ha a hiba nem érinti az adóalapot vagy az adó összegét (pl. elírás a névben), akkor elegendő a javítás, amit a NAV is elvégezhet.
Meddig lehet önellenőrzést benyújtani?
Az adómegállapításhoz való jog 5 év alatt évül el. Ez azt jelenti, hogy 2025. december 31-ig a 2019-es adóévre még lehet önellenőrzést benyújtani.
Kell-e pótlékot fizetni önellenőrzés esetén?
Igen, ha az önellenőrzés során az adó összege nő, akkor önellenőrzési pótlékot kell fizetni a különbözet után.
Hol, hogyan lehet benyújtani az önellenőrzést?
- eSZJA portálon keresztül
- ÁNYK programmal
- Papíralapon (ha nem kötelezett elektronikus ügyintézésre)
Mi történik, ha már ellenőrzés alatt állok?
Ha a NAV már megkezdte az ellenőrzést, vagy értesített az ellenőrzésről, akkor nem lehet önellenőrzést benyújtani az adott időszakra.
Milyen kedvezményekre lehet visszamenőlegesen jogosult?
Leggyakrabban a családi adókedvezmény az, amit utólag is lehet érvényesíteni, ha korábban nem történt meg – akár apuka, anyuka vagy közösen.
Szeretnéd tudni, jár-e a kedvezmény? Jelentkezz!
Egyszerűen írj egy e-mailt az alábbi címre: