Az átalányadózás az egyik legegyszerűbb adózási forma a magyarországi egyéni vállalkozók számára, amely lehetőséget kínál arra, hogy minimalizálják adminisztratív terheiket, miközben az adózás kiszámíthatóságát élvezhetik.
A következőkben összefoglaljuk az általános szabályokat, a legfrissebb változásokat és a gyakorlati tudnivalókat, amelyek segíthetnek a tájékozódásban.

- Az átalányadózás általános szabályai
Az átalányadózás lehetőséget biztosít azon egyéni vállalkozók számára, akik a tényleges költségeik helyett egy előre meghatározott költséghányad alapján állapítják meg az adóalapot. Ez különösen akkor előnyös lehet azok számodra, ha alacsony a tényleges költséged, vagy egyszerű adminisztrációt helyezed előtérbe.
Ki választhatja az átalányadózást?
- Azok az egyéni vállalkozók, akik éves bevétele nem haladja meg az általányadózásra vonatkozó bevételi határt, 2025-ben 34.896.000.-Ft
- Átalányadózást lehet főállású és másodállású vállalkozóként, tanulóként, illetve kiegészítő tevékenységet (öregségi nyugdíjas, nők40 évével nyugdíjas) folytatóként végezni.
Költséghányadok: A választható költséghányad mértéke a vállalkozás típusától függ. 2025-ben ezek az arányok az alábbiak lehetnek (főbb kategóriák):
- 40%: általános tevékenységekre.
- 80%: mezőgazdasági és speciális ipari tevékenységek végzők, amennyiben egész évben kizárólag ilyen tevékenységet folytatsz.
- 90%: kiskereskedelmi tevékenységek, de csak akkor, ha egész évben kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet végzel.
- Változások 2025-ben
Az évről-évre történő jogszabályi változások befolyásolhatják az átalányadózás feltételeit. 2025-ben az alábbiakra érdemes figyelni:
- Bevételi határ: Az átalányadózásra való jogosultság felső határa az éves minimálbér x 10-szerese lett, amelynek pontos értéke az adott évi minimálbértől függ. 2025-ben a minimálbér 290.800.-Ft/hónap.
- Egyszerűsítések: A NAV által biztosított digitális rendszerek bővülése megkönnyíti az adózási folyamatokat, különösen az átalányadózók számára.
- Jövedelem adómentes bevételhatár: Az adómenteségi szabályok az alsó bevételi küszöböt érinthetik, amely különösen releváns a kisebb bevételű vállalkozások számára, 1.744.800.-Ft JÖVEDELEM.
FONTOS részletek:
- Az átalányadózó vállalkozóknak érdemes rendszeresen ellenőrizniük a bevételi határ közeledtét, hogy elkerüljék a jogvesztést.
- Fontos szem előtt tartani a TB-járulék és egyéb kötelezettségek fizetésének szabályait, mely jelenleg is negyedéves bevallási- és fizetési kötelezettséget jelent. Főállású egyéni vállalkozónak kötelező járulék fizetés van akkor is, ha még nem érted el a jövedelemadó mentes határt.
- Összegzés
Az átalányadózás 2025-ben is vonzó lehetőséget neked, ha egyszerűbb adminisztrációra és tervezhető adózási formára vágysz. Az aktuális szabályok és határok ismerete kulcsfontosságú ahhoz, hogy maximalizálni lehessen az átalányadózás nyújtotta előnyöket.
Ajánlott minden év elején érdemes konzultálni egy könyvelővel vagy adószakértővel, hogy naprakész információk alapján hozd meg döntéseidet.
Van ötleted? Valósítsd meg!
Anyasági ellátásban részesülsz, szeretnéd kipróbálni milyen vállalkozni? Valósítsd meg!
A rendelés után tudsz időpontot foglalni (hétfő, szerda, péntek, és 2 hetente szombat délelőtt).
Törvényi változások, adó optimalizálás...
Az adótanácsadó is követi a törvényi változásokat, az ügyintézések módosulását, tud tanácsot adni, az adó optimalizálás sem áll messze tőlünk, és még nagyon sok mindenben tudunk segíteni. 😉