Az átalányadózóknak nagy dilemma, hogyan is kellene kalkulálni a bevételeket, kiadásokat.
Hamarosan elkészül az idei táblázat, mely várhatóan tartalmazni fogja a személyi kedvezményt és családiadó kedvezményeket is.

- Példa: Szolgáltatói tevékenység
Helyzet: Péter weboldalak készítésével foglalkozik, éves bevétele pedig 6 millió forint. Tevékenységére 40%-os költséghányad vonatkozik.
Számítás:
- Bevétel: 6 000 000 Ft
- Költséghányad: 40%, azaz 2 400 000 Ft
- Adóalap: Bevétel – Költséghányad = 6 000 000 Ft – 2 400 000 Ft = 3 600 000 Ft
- Jövedelemadómentes határ: 1.744.800.-Ft
- Módosított adóalap: 3.600.000.-Ft-1.744.800.-Ft=1.855.200.-Ft
- Éves SZJA (kedvezmények nélkül): 1.855.200*15%=278.280.-Ft
Péternek a módosított adóalap után kell megfizetnie az adókat és járulékokat, amelyek a társadalombiztosítási járulékot és a személyi jövedelemadót is tartalmazzák.
Adómentes határ figyelembevétele: 2025-ben az adómentes bevételi határ a minimálbér felének éves összege, ami 1.744.800.- Ft (havi 290.800 Ft minimálbér alapján). Mivel Péter adóalapja ezt meghaladja, így az adómentesség nem vonatkozik rá.
- Példa: Kézműves tevékenység
Helyzet: László villanyszerelő, éves bevétele 4 millió forint. Tevékenységére 80%-os költséghányad vonatkozik.
Számítás:
- Bevétel: 4 000 000 Ft
- Költséghányad: 80%, azaz 3 200 000 Ft
- Adóalap: Bevétel – Költséghányad = 4 000 000 Ft – 3 200 000 Ft = 800 000 Ft
- Jövedelemadómentes határ: 1.744.800.-Ft
- Adómentes határ figyelembevétele: Mivel László adóalapja (800 000 Ft) nem éri el az 1 744 800 Ft-os adómentes határt, ezért neki nem kell személyi jövedelemadót fizetnie.
- Példa: kiskereskedelmi tevékenység
Helyzet: Gábor kiskereskedelmi tevékenységet végez, éves bevétele 8 millió forint. Tevékenységére 90%-os költséghányad vonatkozik.
Számítás:
- Bevétel: 8 000 000 Ft
- Költséghányad: 90%, azaz 7 200 000 Ft
- Adóalap: Bevétel – Költséghányad = 8 000 000 Ft – 7 200 000 Ft = 800 000 Ft
Adómentes határ figyelembevétele: Gábor adóalapja (800 000 Ft) szintén nem haladja meg az 1 744 800 Ft-os adómentes határt, így ő is mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól.
- Példa: Bevételi határ figyelése
Helyzet: Júlia fordítói szolgáltatást nyújt, és éves bevétele 13 millió forint. Az átalányadózás bevételi határa az éves minimálbér tízszerese, ami 2025-ben 34 896 000 Ft (ha a minimálbér havi 209 800 Ft).
Számítás:
- Júlia bevétele nem lépi túl a bevételi határt, így jogosult marad az átalányadózásra.
- Az átalányadózás választásánál fontos figyelemmel kísérnie, hogy bevétele ne haladja meg a felső határt az év folyamán.
- Átalányadózás bevételi határát ugyan nem lépi át Júlia, de ha magyarországi ügyfelei vannak akkor az alanyi adómentes határát, ami JELENLEG 12.000.000.-Ft, meghaladja, és az ÁFA körbe kerül, függetlenül attól, hogy az átalányadózás megmarad.
Adómentes határ figyelembevétele: Júlia adóalapja függ a költséghányadtól, de ha a költséghányad levonása után az adóalap meghaladja az 1 744 800 Ft-ot, akkor a személyi jövedelemadó fizetését nem tudja elkerülni.
FONTOS megjegyezni, hogy jelen leírásban csak az SZJA-ról írtam, de a főállású egyéni vállalkozóknak számolniuk kell a kötelező járulék fizetéssel is.
- Összegzés
A fenti példák szemléltetik, hogyan működik az átalányadózás különböző tevékenységek esetében, és miként érvényesül az adómentesség. Az egyszerű számítási mód és az előre meghatározott költséghányadok lehetőséget kínálnak a vállalkozók számára, hogy könnyebben tervezhessenek. Mindig érdemes azonban figyelemmel kísérni a bevételi határokat, az adómentességi szintet és a jogszabályi változásokat.
Ajánlott, ha bizonytalan vagy a saját helyzetedre vonatkozó részletekben, konzultálj egy könyvelővel vagy adószakértővel a pontos kalkulációk érdekében.
Van ötleted? Valósítsd meg!
Anyasági ellátásban részesülsz, szeretnéd kipróbálni milyen vállalkozni? Valósítsd meg!
A rendelés után tudsz időpontot foglalni (hétfő, szerda, péntek, és 2 hetente szombat délelőtt).
Törvényi változások, adó optimalizálás...
Az adótanácsadó is követi a törvényi változásokat, az ügyintézések módosulását, tud tanácsot adni, az adó optimalizálás sem áll messze tőlünk, és még nagyon sok mindenben tudunk segíteni. 😉