Az átalányadózóknak nagy dilemma, hogyan is kellene kalkulálni a bevételeket, kiadásokat.

Hamarosan elkészül az idei táblázat, mely várhatóan tartalmazni fogja a személyi kedvezményt és családiadó kedvezményeket is.

  1. Példa: Szolgáltatói tevékenység

Helyzet: Péter weboldalak készítésével foglalkozik, éves bevétele pedig 6 millió forint. Tevékenységére 40%-os költséghányad vonatkozik.

Számítás:

  • Bevétel: 6 000 000 Ft
  • Költséghányad: 40%, azaz 2 400 000 Ft
  • Adóalap: Bevétel – Költséghányad = 6 000 000 Ft – 2 400 000 Ft = 3 600 000 Ft
  • Jövedelemadómentes határ: 1.744.800.-Ft
  • Módosított adóalap: 3.600.000.-Ft-1.744.800.-Ft=1.855.200.-Ft
  • Éves SZJA (kedvezmények nélkül): 1.855.200*15%=278.280.-Ft

Péternek a módosított adóalap után kell megfizetnie az adókat és járulékokat, amelyek a társadalombiztosítási járulékot és a személyi jövedelemadót is tartalmazzák.

Adómentes határ figyelembevétele: 2025-ben az adómentes bevételi határ a minimálbér felének éves összege, ami 1.744.800.- Ft (havi 290.800 Ft minimálbér alapján). Mivel Péter adóalapja ezt meghaladja, így az adómentesség nem vonatkozik rá.

  1. Példa: Kézműves tevékenység

Helyzet: László villanyszerelő, éves bevétele 4 millió forint. Tevékenységére 80%-os költséghányad vonatkozik.

Számítás:

  • Bevétel: 4 000 000 Ft
  • Költséghányad: 80%, azaz 3 200 000 Ft
  • Adóalap: Bevétel – Költséghányad = 4 000 000 Ft – 3 200 000 Ft = 800 000 Ft
  • Jövedelemadómentes határ: 1.744.800.-Ft
  • Adómentes határ figyelembevétele: Mivel László adóalapja (800 000 Ft) nem éri el az 1 744 800 Ft-os adómentes határt, ezért neki nem kell személyi jövedelemadót fizetnie.
  1. Példa: kiskereskedelmi tevékenység

Helyzet: Gábor kiskereskedelmi tevékenységet végez, éves bevétele 8 millió forint. Tevékenységére 90%-os költséghányad vonatkozik.

Számítás:

  • Bevétel: 8 000 000 Ft
  • Költséghányad: 90%, azaz 7 200 000 Ft
  • Adóalap: Bevétel – Költséghányad = 8 000 000 Ft – 7 200 000 Ft = 800 000 Ft

Adómentes határ figyelembevétele: Gábor adóalapja (800 000 Ft) szintén nem haladja meg az 1 744 800 Ft-os adómentes határt, így ő is mentesül a személyi jövedelemadó fizetése alól.

  1. Példa: Bevételi határ figyelése

Helyzet: Júlia fordítói szolgáltatást nyújt, és éves bevétele 13 millió forint. Az átalányadózás bevételi határa az éves minimálbér tízszerese, ami 2025-ben 34 896 000 Ft (ha a minimálbér havi 209 800 Ft).

Számítás:

  • Júlia bevétele nem lépi túl a bevételi határt, így jogosult marad az átalányadózásra.
  • Az átalányadózás választásánál fontos figyelemmel kísérnie, hogy bevétele ne haladja meg a felső határt az év folyamán.
  • Átalányadózás bevételi határát ugyan nem lépi át Júlia, de ha magyarországi ügyfelei vannak akkor az alanyi adómentes határát, ami JELENLEG 12.000.000.-Ft, meghaladja, és az ÁFA körbe kerül, függetlenül attól, hogy az átalányadózás megmarad.

Adómentes határ figyelembevétele: Júlia adóalapja függ a költséghányadtól, de ha a költséghányad levonása után az adóalap meghaladja az 1 744 800 Ft-ot, akkor a személyi jövedelemadó fizetését nem tudja elkerülni.

FONTOS megjegyezni, hogy jelen leírásban csak az SZJA-ról írtam, de a főállású egyéni vállalkozóknak számolniuk kell a kötelező járulék fizetéssel is.

 

  1. Összegzés

A fenti példák szemléltetik, hogyan működik az átalányadózás különböző tevékenységek esetében, és miként érvényesül az adómentesség. Az egyszerű számítási mód és az előre meghatározott költséghányadok lehetőséget kínálnak a vállalkozók számára, hogy könnyebben tervezhessenek. Mindig érdemes azonban figyelemmel kísérni a bevételi határokat, az adómentességi szintet és a jogszabályi változásokat.

Ajánlott, ha bizonytalan vagy a saját helyzetedre vonatkozó részletekben, konzultálj egy könyvelővel vagy adószakértővel a pontos kalkulációk érdekében.

Szeretnék segíteni, utat mutatni Neked is, hogy ha van valami jó vállalkozási ötleted, akkor ne félj megvalósítani!

Van ötleted? Valósítsd meg!

Anyasági ellátásban részesülsz, szeretnéd kipróbálni milyen vállalkozni? Valósítsd meg!

 

KONZULTÁCIÓ
Ha segítségre van szükséged, engem is kereshetsz, konzultációt a gombra kattintva tudsz megrendelni, 20 vagy 45 perces konzultációkat illetve biankós időpontot jelölhetsz meg!

A rendelés után tudsz időpontot foglalni (hétfő, szerda, péntek, és 2 hetente szombat délelőtt).

Adótanácsadó, okleveles adószakértő…

Törvényi változások, adó optimalizálás...

Mivel foglalkozik az adótanácsadó?

Az adótanácsadó is követi a törvényi változásokat, az ügyintézések módosulását, tud tanácsot adni, az adó optimalizálás sem áll messze tőlünk, és még nagyon sok mindenben tudunk segíteni. 😉