2022. szeptember 1-től

várhatóak a szigorítások

2022. január 1-től az átalányadó keret a mindenkori éves minimálbér 10-szerese.
2022-ben a minimálbér 200.000.-/hó, 2.400.000.-/év, ennek tízszerese 24.000.000.-Ft.
Ez nagyon jól hangzik, viszont ne felejtsük el, hogy az ÁFA keret NEM változik jelen tudásunk szerint, tehát ha belföldi adóalanynak (cégnek, egyéni vállalkozónak, társasháznak, stb.) számlázol, akkor az alanyi adómentes kereted csökken, és ha eléred a 12.000.000.- Ft-ot, akkor amelyik számlával átléped, azzal már ÁFA körös leszel!

Ha külföld, akkor fordított adózás!

Ha külföldi cégnek vagy külföldi vállalkozónak számlázol szolgáltatást, akkor fordított adózás lép életbe, azaz a külföldi partnernek kell bevallani, fizetni az országa szabálya szerint. Ebben az esetben az alanyi adómentes kereted nem csökken, tehát simán elérheted a 18 milliós vagy 24 milliós bevételt, akkor sem leszel áfa körös, de Magyarországon be kell adnod az áfabevallásodat, minden olyan hónapban, amikor ilyen szolgáltatást végzel, de nem kell áfát fizetned.

AAM - Alany AdóMentesség

A KATA adóalanyként sokan mondták, hogy „alanyi adómentes katás vagyok”.

Az alanyi adómentességet nem a KATA-hoz kell kötni, hanem az ÁFA alanyisághoz. Minden egyéni vállalkozó ÁFA alany, csak nem biztos, hogy ÁFA körös is, ha nem, akkor ők alanyi jogon mentességet élveznek, és ekkor mondjuk, hogy alanyi adómentes adózóról beszélünk.
Tehát átalányadósként is lehetsz alanyi adómentes, meg cégként is, nem a KATA-tól függ ez.

TE melyik csoportba tartozol…

az átalányadónál?

Első és legfontosabb lépés, hogy Melyik csoportba tartozol a három közül?

a./ 90%-os költség hányad, azaz 10% a jövedelem

Kizárólag kiskereskedelmi tevékenység, ide tartoznak a webshopok is.
A keret az éves minimálbér ötvenszerese, azaz 120 millió bevétel, a bevétel, de arányosítani kell évközben kezdőnek, áttérőknek.

b./ 80%-os költség hányad, azaz a bevétel 20%-a a jövedelem

  • Építőipari szolgáltatás,
  • taxis személyszállítás,
  • fodrászat,
  • szépségápolás,
  • gépjármű-, számítógép-, háztartási cikk javítás,
  • vendéglátó tevékenység.

A bevételi keret az éves minimálbér 10-szerese, azaz 2022-ben 24 millió forint, de évközben áttérőknek arányosítani kell.

c./ 40%-os költség hányad, azaz a bevétel 60%-a a jövedelem

A (b)-(c). pontba nem tartozó bármely tevékenység.
A bevételi keret az éves minimálbér 10-szerese, azaz 2022-ben 24 millió forint, de évközben áttérőknek arányosítani kell.

A 24/120 millió forintos keret, éves keret, tehát ez azt jelenti, hogy havi szinten 2 millió forintról beszélünk. Ez a számítás ismerős a KATA-ból, ahol a havi 1 millió volt a keret, de éves szinten kellett nézni a 12 millió forintos keretet.
Ugyanez van az átalánynál is.

Ha szeptembertől fogsz váltani, akkor kb. 4×2 millió a keret, azaz kb. 8 millió forintot számlázhatsz, ennyi lehet maximum a bevételed.

Az lényegtelen, hogy egyik hónapban 500 ezret számlázol, a következőben meg 3 milliót.

A keretet napra kell számítani…

az átalányadónál?

FONTOS…

hogy a keretet napra kell számítani az évközben kezdő illetve áttérő adóalanyoknál.

pl.: 40%-os költséghányad kategóriában 24 millió forint az éves keret,

és szeptember 1-én kezdesz, akkor
24.000.000.-Ft/365 nap=65.753,42.-Ft/nap

Szeptember 1-től december 31-ig (30+31+30+31) 122 napig vagy átalányadós 2022-ben, tehát 65.753,42*122=8.021.917.- Ft a 4 hónapra az átalányadós kereted.

Ha meghaladod a rád vonatkozó keretet, akkor kikerülsz az átalányadó hatálya alól, és más adózási módot kell választani, vagy céget alapítani.

Ha kikerülsz az átalányadó alól, akkor az adott évben+4 évig nem lehetsz átalányadózó!

Mikor lehetsz átalányadós?

Átalányadós lehetsz...

  • évközben KATA alól kilépéssel – a bejelentést követő hó 1-én kerülsz ki a KATA alól
  • évközben kezded az egyéni vállalkozásodat
  • ha VSZJA (vállalkozói személyi jövedelemadózás szerinti) adózó vagy jelenleg, akkor jövőre választhatod az átalányadózás formát, az éves SZJA bevallásodban kell jelölni.

Az átalányadózási módot választhatja

  • főállású,
  • mellékállású és
  • kiegészítő tevékenységet folytató egyéni vállalkozó.

Fontos különbség a KATA és átalányadózás között, hogy ebben az esetben minden hónapban járulék bevallást kell beadni, kivéve, ha kiegészítő tevékenységet folytató vagy, azaz nyugdíjas, mert a nyugdíjas nem biztosított, nem fizet járulékot.

Fizetési kötelezettségek

Átalányadónál

Nézzük milyen fizetési kötelezettségek vannak!
Minimálbér 2022-ben: 200.000.-/hónap
Garantált bérminimum (vállalkozó főtevékenysége legalább középfokú iskolai végzettséget, vagy középfokú szakképzettséget igényel) 2022-ben: 260.000.-/hónap.

1. Főállású egyéni vállalkozó

Járulék bevallást kell készíteni, minden aktuális hónapot követő 12-ig, és befizetni a járulékokat.
Főállású egyéni vállalkozónak a bevétele után számított jövedelem után kell fizetnie a járulékokat, ha nem éri el a jövedelem minimum a minimálbért, vagy a garantált bérminimumot, akkor ezek után kell megfizetni.
Tehát ha adott hónapban a kiszámlázott bevételed 170 ezer forint volt, akkor vagy a minimálbér után, vagy a garantált bérminimum után meg kell fizetni a 18,5% tb-t és a szochot, ami az alap 1,125-szeresének (minimálbér esetében 225.000.-, garantált bérminimum 292.500.-) a 13%-a.
SZJA
2 millió forintos bevételig, azaz a 60-40%-os költség átalány kategóriánál a jövedelem 60%, 1.200.000.-Ft-ig nem kell SZJA-t fizetni, göngyölíteni kell, amíg nem éred el ezt az összeget, addig nincs SZJA.
Az SZJA-s kedvezményeket a levont, befizetett SZJA-nál figyelembe lehet venni.
o első házasok kedvezménye
o személyi kedvezmény (súlyos fogyatékosság)
o családi adóalap kedvezmény
o adó jóváírás önkéntes pénztári tagság, illetve nyugdíjbiztosítás esetében

2. Másodállású egyéni vállalkozó

Ha másodállású egyéni vállalkozó vagy, amíg nem éri el a bevételed a 2 millió forintot (60-40% átalány), akkor sem járulék, sem SZJA fizetési kötelezettséged nincs, még a minimálbér és a garantált bérminimum után sem, viszont nullás járulék bevallást be kell adni az aktuális hónapot követő hó 12-ig.
A határ után a bevétel minusz a rád vonatkozó költség hányad (példában a 40% költség hányad) után kell a járulékot (TB valamint SZOCHO) és SZJA-t fizetni

3. Nyugdíjas

Nyugdíjas, azaz kiegészítő tevékenységet folytató adózónak nem kell havonta járulék bevallást beadni. A mentesített összeg, azaz a 60-40%-os hányadba tartozó nyugdíjas vállalkozó esetében a 2 millió forint bevétel eléréséig nincs SZJA, utána a bevételből számított jövedelem lesz az adó alapja.
Pl. 2.800.000.-Ft a bevétel, ebből 2.000.000.- a mentesített bevétel, tehát marad 800.000.- bevétel, ennek a 60%-a a jövedelem, azaz 480.000.- az SZJA alapja, és ennek a 15%-a az szja, 72.000.- az éves kötelezettség.

Bevallás készítése

május 20-ig

Az adóév végén, SZJA bevallást kell készíteni.

Benyújtási határidő: az aktuális adóévet követő év május 20.
Az 1.200.000.-Ft-to NEM kell arányosítani az adóévben, mindegy mikor kezded ezt a formát

Egyebek

Átalányadó - Mikor indulhatok?

KATA esetében mindig hangsúlyoztuk, hogy hónap elején van az indulás, adott hónap 1-től a szünetelés kezdete.

Átalányadó esetében teljesen mindegy, mikor kezded ezeket, mert itt lehet arányosítani, napokra.

Egyebek

Anyasági ellátást kapó anyukák...

… elvileg főállású egyéni vállalkozóknak minősülnek, a KATA-t így is kellett fizetni, viszont a VSZJA-s (vállalkozói jövedelem szerint adózó)  járulékok esetében voltak kedvezmények. Pl. a GYED-nél úgy kellett számolni, mintha másodállásúak lennének, azaz nem kellett a minimálbér után fizetni a járulékokat, csak a kivét, az un. „bér” után.
Átalányadózás alatt a bevétel után meg kell fizetni a járulékot, SZJA-t, de csak a 2 millió forint bevétel felett! Addig nullásan kell beadni a járulék bevallást havonta!

Egyebek

Helyi Iparűzési Adó - HIPA

Helyi iparűzési adó, fájó pont, mert nincs a kedvező KATA adózás
bevétel-költség átalány=jövedelem*1,2*2%
A helyi iparűzési adó maximum 2%, de ezt az önkormányzatok helyi adó rendeletben határozzák meg, hogy adott helyen mekkora százalékot kell fizetni.
Idén maximum 1% a szorzó, de jövőre ez visszatér az eredeti állapotra.

Segíthetek?

Zsoldos Zsuzsa – könyvlő, adótanácsadó, okleveles adószakértő

Ha nem tudod, hogy merre tovább, akkor kérj tőlem segítséget itt >>

Gödöllő, 2022. július 13. (jelen tudásom szerint ezek a szabályok, ha változás lesz, korrigálok!)

Ha segítségre van szükséged: https://adotanoda.hu/kata-valtozasok/
Facebook csoportom: https://www.facebook.com/groups/zsuzsaadotanodaja